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      合肥代理記賬公司解析一般納稅人和小規模納稅人的區別

      2020-03-02

      在我國現行的財稅政策規定下,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩種。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。而小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。一般納稅人和小規模納稅人具體有哪些區別存在呢?合肥財務代賬公司整理相關知識,我們來一起學習一下吧。

      1、認定標準不同。

      新政實施后,我國增值稅小規模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下,一般納稅人則與小規模納稅人相區別。但是,應該指出的是,公司不符合認定標準,但希望該公司能夠發展壯大,在將來的投標中具有優勢,或者在將來與大型公司開展業務,也可以主動申請成為一般納稅人。

      2、稅收政策不同。

      一般納稅人與小規模納稅人的區別,還體現在稅收政策方面。小規模納稅人按3%增值稅稅率征收,每月銷售額度不超過10萬元的或季度不超過30萬元的,不需要繳稅,但需要進行申報。只有超過上述標準,才需要繳稅,并且小規模納稅人通常按季進行申報。而一般納稅人則與之不同,其納稅申報每月都要按時進行。

      3、二者收取增值稅專用發票后賬務處理不同。

      一般納稅人按金額款入成本,稅款部分入“應交稅金—應交增值稅—進項稅額”賬戶;小規模納稅人則按全額計入成本。

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      4、所需符合的條件不同。

      一般來說,小規模納稅人的會計核算不健全,政策要求比較寬泛。一般納稅人企業,必須具備下列條件:有固定的生產經營場所;能夠按照統一的國家會計制度建立賬簿;根據合法、有效憑證核算,能夠提供準確稅務資料。

      5、使用發票不同。

      在日常業務活動中,小規模納稅人和一般納稅人使用的發票之間也存在差異。 小規模納稅人只能使用普通發票進行銷售,而不能開具增值稅專用發票。 如果另一方需要開具增值稅專用發票,則他們需要代表稅務局開具3%的增值稅專用發票。一般納稅人可以開具普通發票或增值稅專用發票,并且一般納稅人所取得的增值稅專用發票可以用于抵扣。

      6、二者適用稅率不同。

      當前稅收政策規定下,一般納稅人稅率分為6%、11%、13%、17%幾種,而小規模納稅人,商業企業、工業企業統一按3%的稅率征收(免稅的除外)。

      7、應交稅金計算方法不同。

      一般納稅人按“抵扣制”計算稅金,即按銷項減進項后的余額繳稅;小規模納稅人按銷售收入除以(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金。

      以上就是合肥代理記賬公司為大家分享的一般納稅人和小規模納稅人的具體區別。合肥會計代賬公司溫馨提醒,企業具體是選擇一般納稅人還是小規模納稅人需要根據自身情況做出合理選擇。更多合肥公司注冊、合肥代辦營業執照相關問題,歡迎咨詢合肥恒青財務咨詢有限責任公司,為您提供專業代理記賬服務。


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